รายงาน สต็อก ตัวเลือก

ESOs Accounting สำหรับ Employee Stock Options โดย David Harper ความเกี่ยวข้องข้างต้นความน่าเชื่อถือเราจะไม่ทบทวนการอภิปรายที่ร้อนขึ้นว่า บริษัท ควรใช้ตัวเลือกหุ้นพนักงานค่าใช้จ่ายอย่างไรก็ตามเราควรสร้างสองสิ่งแรกผู้เชี่ยวชาญที่ FASB มาตรฐานบัญชีการเงินมีต้องการต้องการ ตั้งแต่ต้นทศวรรษ 1990 แม้จะมีแรงกดดันทางการเมือง แต่การใช้จ่ายมากขึ้นก็ลดน้อยลงเมื่อคณะกรรมการการบัญชีระหว่างประเทศ IASB ต้องใช้เนื่องจากการเร่งรัดการลู่เข้าระหว่างสหรัฐอเมริกากับมาตรฐานการบัญชีระหว่างประเทศสำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดูที่การโต้เถียงเรื่องการเลือกจ่ายดอกเบี้ยครั้งที่สอง ในหมู่ข้อโต้แย้งที่มีการอภิปรายที่ถูกต้องเกี่ยวกับสองคุณภาพหลักของข้อมูลที่เกี่ยวข้องและความน่าเชื่อถืองบการเงินงบการเงินแสดงให้เห็นถึงมาตรฐานของความเกี่ยวข้องเมื่อพวกเขารวมค่าวัสดุทั้งหมดที่เกิดขึ้นโดย บริษัท และไม่มีใครอย่างจริงจังปฏิเสธว่าตัวเลือกมีต้นทุนรายงานค่าใช้จ่ายใน รัฐทางการเงิน เมื่อเทียบกับความน่าเชื่อถือที่มีอยู่ในกรอบบัญชีตัวอย่างเช่นอสังหาริมทรัพย์จะถือตามราคาทุนเดิมเนื่องจากต้นทุนทางประวัติศาสตร์มีความน่าเชื่อถือมากกว่า แต่มีความเกี่ยวข้องน้อยกว่า มูลค่าตลาด - นั่นคือเราสามารถวัดด้วยความน่าเชื่อถือเท่าใดได้ใช้เวลาในการซื้อทรัพย์สินฝ่ายตรงข้ามของค่าใช้จ่ายที่จัดลำดับความสำคัญเชื่อถือได้ยืนยันว่าค่าใช้จ่ายตัวเลือกไม่สามารถวัดได้ด้วยความถูกต้องสม่ำเสมอ FASB ต้องการจัดลำดับความสำคัญที่เกี่ยวข้องเชื่อว่าถูกประมาณถูกต้องในการจับภาพต้นทุน เป็นสิ่งที่สำคัญกว่าถูกต้องกว่าผิดอย่างแม่นยำในการละเว้นทั้งหมดมันจำเป็นต้องเปิดเผย แต่ไม่รู้จักสำหรับตอนนี้ ณ เดือนมีนาคมปี 2004 กฎปัจจุบัน FAS 123 ต้องมีการเปิดเผยข้อมูล แต่ไม่ยอมรับซึ่งหมายความว่าประมาณการค่าใช้จ่ายตัวเลือกจะต้องเปิดเผยเป็นเชิงอรรถ ไม่จำเป็นต้องรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุนที่พวกเขาจะ ลดกำไรที่รายงานหรือกำไรสุทธิซึ่งหมายความว่า บริษัท ส่วนใหญ่จะรายงานตัวเลขกำไรต่อหุ้นสี่ตัวต่อหุ้นเว้นเสียแต่ว่าพวกเขาเลือกที่จะเลือกตัวเลือกที่เป็นไปได้หลายร้อยรายการในงบกำไรขาดทุน 1 กำไรต่อหุ้นขั้นพื้นฐาน 2 EPS ปรับลด 1 Pro Forma Basic กำไรต่อหุ้น (EPS) 2 สมมติฐาน EPS Prodified EPS ปรับลด EPS จับตัวเลือกบางอย่าง - เก่าและเงินเป็นความท้าทายที่สำคัญในการคำนวณ EPS เป็นโอกาสที่จะเกิด dilution โดยเฉพาะอย่างยิ่งเราจะทำอย่างไรกับตัวเลือกเดิมที่ได้รับในปีที่ผ่านมา ซึ่งสามารถแปลงเป็นหุ้นสามัญได้ตลอดเวลาไม่ว่าจะเป็นหุ้นหรือตราสารหนี้ที่สามารถแปลงสภาพได้และตราสารอนุพันธ์บางรายการได้มีการปรับลดสัดส่วนการถือหุ้นโดยใช้วิธีการซื้อ - ขายหุ้น หุ้นที่โดดเด่น แต่ยังมี 10,000 ตัวเลือกที่โดดเด่นที่มีอยู่ในเงินนั่นคือพวกเขาได้รับกับราคาการออกกำลังกาย 7 แต่สต็อกมี si nce เพิ่มขึ้นเป็น 20 หุ้นสามัญมีกำไรสุทธิต่อหุ้นขั้นพื้นฐานเท่ากับ 300,000 100,000 3 3 ต่อหุ้นส่วนแบ่งกำไรต่อหุ้นปรับลดใช้วิธีการซื้อ - ขายหุ้นเพื่อตอบคำถามต่อไปนี้สมมุติฐานว่าจะมีหุ้นสามัญจำนวนเท่าใดในกรณีที่มีการใช้สิทธิซื้อในเงินลงทุน วันนี้ในตัวอย่างที่กล่าวข้างต้นการออกกำลังกายเพียงอย่างเดียวจะทำให้หุ้นสามัญเพิ่มทุนจำนวน 10,000 หุ้นขึ้นไปในฐานอย่างไรก็ตามการออกกำลังกายแบบจำลองนี้จะทำให้ บริษัท มีเงินสดเพิ่มจากการใช้สิทธิ 7 ครั้งต่อหนึ่งสิทธิรวมทั้งผลประโยชน์ทางภาษีผลประโยชน์ทางภาษีเป็นเงินสดจริงเนื่องจาก บริษัท ได้รับการลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีโดยการเลือกตัวเลือก - ในกรณีนี้ 13 ต่อตัวเลือกที่ใช้เพราะเหตุใด IRS จะเก็บภาษีจากผู้ถือสิทธิเลือกที่จะต้องเสียภาษีเงินได้สามัญจากกำไรเดียวกันโปรดทราบว่าสิทธิประโยชน์ทางภาษีหมายถึงไม่ใช่ ตัวเลือกหุ้นที่เรียกว่าตัวเลือกจูงใจ ISO อาจไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้สำหรับ บริษัท แต่น้อยกว่า 20 ตัวเลือกที่ได้รับคือ ISO ดูข้อมูลว่าหุ้นสามัญ 100,000 หุ้นกลายเป็น 103 หุ้นปรับลด 900 หุ้นตามวิธีการซื้อหุ้นคืนซึ่งจำได้ว่าขึ้นอยู่กับการใช้แบบจำลองเราสมมติว่ามีการใช้สิทธิซื้อหุ้น 10,000 หุ้นเพื่อเพิ่มหุ้นสามัญเพิ่มทุนจำนวน 10,000 หุ้นให้กับ บริษัท แต่ บริษัท ได้รับเงินค่า 70,000 7 ราคาการใช้สิทธิต่อ 1 สิทธิและสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินสด 52,000 13 กำไร x 40 อัตราภาษี 5 20 ต่อออปชั่นนั่นคือส่วนลดเงินสด 12 20 ที่มหันต์ดังนั้นเพื่อพูดต่อตัวเลือกสำหรับการคืนเงินทั้งหมด 122,000 ครั้งเพื่อให้การจำลองสมบูรณ์เรา สมมติว่ามีการใช้เงินเพิ่มเพื่อซื้อหุ้นคืนในราคาปัจจุบัน 20 บาทต่อหุ้น บริษัท จะซื้อหุ้นคืนจำนวน 6,100 หุ้นโดยสรุปการแปลง 10,000 ตัวจะสร้างหุ้นเพิ่มอีกเพียง 3,900 หุ้นมูลค่า 10,000 แปลงซึ่งหักด้วยจำนวนหุ้นซื้อคืน 6,100 หุ้นที่นี่ เป็นสูตรจริงที่ M ราคาตลาดปัจจุบันราคาการใช้สิทธิ E อัตราภาษี T และ N จำนวนตัวเลือกการใช้สิทธิ EPS แบบฟอร์ม EPS จับตัวเลือกใหม่ที่ได้รับในระหว่างปีเราได้ตรวจสอบว่า EPS ที่ diluted มีผลกระทบอย่างไร หรือตัวเลือกในเงินที่เก่าแก่ที่ได้รับในปีที่ผ่านมา แต่เราจะทำอย่างไรกับตัวเลือกที่ได้รับในปีงบประมาณปัจจุบันที่มีมูลค่าที่แท้จริงเป็นศูนย์ซึ่งสมมติว่าราคาการใช้สิทธิเท่ากับราคาหุ้น แต่เป็นค่าใช้จ่ายเนื่องจากมี time value คำตอบคือเราใช้ตัวเลือกในการกำหนดราคาเพื่อประมาณค่าใช้จ่ายในการสร้างค่าใช้จ่ายที่มิใช่เงินสดซึ่งจะลดรายได้สุทธิที่รายงานโดยวิธีการซื้อ - ขายหุ้นจะเพิ่มส่วนของอัตราส่วนกำไรต่อหุ้นโดยการเพิ่มจำนวนหุ้น เศษของ EPS คุณสามารถดูวิธีการคิดค่าใช้จ่ายไม่ได้เป็นสองเท่าเนื่องจากบางส่วนมีข้อเสนอแนะ EPS ที่เจือจางรวมถึงการให้สิทธิแบบเก่าในขณะที่การคิดค่าใช้จ่ายในรูปแบบ pro forma ประกอบด้วยการให้เงินทุนใหม่เราจะทบทวนทั้งสองโมเดลชั้นนำ Black Scholes และแบบทวินามในสองงวดถัดไปของ ชุดนี้ แต่ผลของพวกเขามักจะผลิตมูลค่ายุติธรรมประมาณการของค่าใช้จ่ายที่ใดก็ได้ระหว่าง 20 และ 50 ของราคาหุ้นในขณะที่กฎบัญชีที่นำเสนอต้องจ่ายเป็น รายละเอียดมากพาดหัวคือมูลค่ายุติธรรมในวันที่ให้สิทธิ์ซึ่งหมายความว่า FASB ต้องการกำหนดให้ บริษัท ต้องประมาณมูลค่ายุติธรรมของตัวเลือกในช่วงเวลาที่ให้และบันทึกรับรู้ค่าใช้จ่ายดังกล่าวในงบกำไรขาดทุนพิจารณาภาพประกอบด้านล่างพร้อมกับ บริษัท ที่สมมุติฐานเดียวกัน เรามองไปข้างต้น 1 กำไรต่อหุ้นปรับลดหารด้วยกำไรสุทธิที่ปรับปรุงแล้ว 290,000 บาทเป็นหุ้นสามัญที่ปรับลดแล้วจำนวน 103,900 หุ้นอย่างไรก็ตามภายใต้ข้อตกลงเดิมฐานส่วน diluted อาจแตกต่างกันไปดูข้อมูลทางเทคนิคด้านล่างเพื่อดูรายละเอียดเพิ่มเติมขั้นแรกเราจะเห็นว่าเรายังคง มีหุ้นสามัญและหุ้นปรับลดซึ่งหุ้นปรับลดแสดงการใช้ตัวเลือกที่ได้รับก่อนหน้านี้ประการที่สองเราได้สันนิษฐานต่อไปว่าได้รับ 5,000 ตัวเลือกในปีปัจจุบันสมมติว่าแบบจำลองของเราประเมินว่ามีมูลค่า 40 จากราคาหุ้น 20, หรือ 8 ต่อตัวเลือกค่าใช้จ่ายทั้งหมดดังนั้น 40,000 สามเนื่องจากตัวเลือกของเราเกิดขึ้นกับหน้าผาเสื้อกั๊กในสี่ปีเราจะตัดจำหน่ายค่าใช้จ่ายในช่วงสี่ปีถัดไปนี่คือหลักการการจับคู่บัญชีในการดำเนินการความคิดคือการที่พนักงานของเราจะให้ ในช่วงระยะเวลาการได้รับสิทธิเพื่อให้ค่าใช้จ่ายสามารถแพร่กระจายได้ในช่วงเวลาดังกล่าวแม้ว่าเราจะไม่ได้แสดงให้เห็นว่า บริษัท ได้รับอนุญาตให้ลดค่าใช้จ่ายในการคาดการณ์ล่วงหน้าของตัวเลือกที่ถูกริบ เนื่องจากการสิ้นสุดของพนักงานตัวอย่างเช่น บริษัท สามารถคาดการณ์ได้ว่าจะมีการริบสิทธิ์ในการรับสิทธิ 20 ครั้งและลดค่าใช้จ่ายค่าใช้จ่ายรายปีในปัจจุบันสำหรับการให้สิทธิคือ 10,000 ครั้งแรกที่ 25 ของค่าใช้จ่าย 40,000 รายได้สุทธิที่ปรับแล้วของเราดังนั้น 290,000 เราแบ่งเป็นหุ้นสามัญและหุ้นปรับลดเพื่อสร้างหมายเลข EPS pro forma ชุดที่ 2 ซึ่งต้องเปิดเผยในเชิงอรรถและน่าจะต้องได้รับการยอมรับในร่างงบกำไรสำหรับรอบระยะเวลาบัญชีที่เริ่มหลังจากวันที่ 15 ธันวาคม , 2004.A หมายเหตุทางเทคนิคขั้นสุดท้ายสำหรับ Brave มีความเป็นเทคนิคที่สมควรได้รับการกล่าวถึงบางส่วนที่เราใช้ฐาน diluted ร่วมกันสำหรับการคำนวณ EPS ที่ diluted ทั้งสองรายงาน diluted EPS และ pro forma diluted EPS โดยเทคนิคภายใต้เงื่อนไข pro forma diluted ESP iv ด้านบน รายงานการถือหุ้นในงบการเงินมีส่วนแบ่งการถือหุ้นเพิ่มขึ้นตามจำนวนหุ้นที่สามารถซื้อได้ด้วยค่าชดเชยที่ยังไม่ตัดจำหน่ายซึ่งนอกเหนือไปจากอดีต รายได้จากการดำเนินงานและผลประโยชน์ทางภาษีดังนั้นในปีแรกเมื่อมีการเรียกเก็บเงินค่าสิทธิเลือกซื้อเพียง 10,000 รายการแล้วอีก 30,000 หุ้นสามารถซื้อหุ้นคืนได้อีก 1,500 หุ้น 30,000 20 ซึ่งในปีแรกมีจำนวนลดลง หุ้นของ 105,400 และกำไรต่อหุ้นปรับลดของ 2 75 แต่ในปีที่สี่อื่น ๆ ทั้งหมดเท่ากับ 2 79 ข้างต้นจะถูกต้องตามที่เราจะได้รับการจดจำเอาไว้แล้ว 40,000 จดจำนี้ใช้เฉพาะกับ EPS pro forma diluted ที่เราเป็น ตัวเลือกการคิดค่าใช้จ่ายเป็นเพียงความพยายามที่ดีที่สุดในการประมาณการค่าตัวเลือกผู้เสนอสิทธิกล่าวว่าตัวเลือกมีค่าใช้จ่ายและนับสิ่งที่ดีกว่าการนับอะไร แต่พวกเขาไม่สามารถอ้างค่าใช้จ่ายประมาณถูกต้องพิจารณา บริษัท ของเรา เหนือสิ่งที่ถ้านกพิราบหุ้นถึง 6 ปีถัดไปและอยู่ที่นั่นแล้วตัวเลือกจะไม่มีค่าสิ้นเชิงทั้งหมดและประมาณการค่าใช้จ่ายของเราจะกลายเป็น overstat อย่างมีนัยสำคัญ ed ในขณะที่กำไรสุทธิของเราจะลดลงในทางกลับกันถ้าหุ้นดีกว่าที่คาดไว้ตัวเลข EPS ของเราจะได้รับการคุยโวเพราะค่าใช้จ่ายของเราจะกลายเป็น understated วิธีการรายงานตัวเลือกสต็อกไปยัง IRS บทความอื่น ๆ ตัวเลือกสต็อคให้ คุณซื้อหุ้นในราคาที่ระบุไม่ว่าราคาตลาดจะเป็นราคาใดในวันนั้นราคาจะถูกกำหนดในวันที่ บริษัท ให้สิทธิ์การเลือกการรักษาภาษีสำหรับตัวเลือกของคุณจะขึ้นอยู่กับว่าถือเป็นตัวเลือกหุ้นที่ให้สิทธิพิเศษหรือ Non - ตัวเลือกหุ้นที่มีคุณสมบัติเหมาะสมตัวเลือกหุ้นเลือกจะต้องได้รับภายใต้ข้อตกลงตัวเลือกที่เป็นลายลักษณ์อักษรและมีให้เฉพาะกับพนักงานของ บริษัท เท่านั้นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองอาจได้รับการให้คำปรึกษาผู้ขายและผู้รับเหมาอิสระอื่น ๆ เลือกตัวเลือกในการซื้อหุ้นของ บริษัท หุ้นคุณมีไม่มีภาษีรายงานจนกว่าคุณจะใช้ตัวเลือกถ้าคุณมีตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจคุณ don t ต้องจ่ายภาษีใด ๆ จนกว่าจะขายหุ้นหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง เป็นส่วนหนึ่งของรายได้ปกติของคุณเมื่อมีการใช้สิทธิความแตกต่างของราคาตลาดและราคาการใช้สิทธิได้รวมอยู่ในช่องที่ 1 ของ W-2 List ของคุณในบรรทัดที่ 7 ในแบบฟอร์ม 1040 ตรวจสอบว่ายอดขายมีคุณสมบัติครบถ้วนหรือไม่ถูกต้อง มีคุณสมบัติในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีการรักษาภาษีคุณจะต้องถือครองหุ้นหุ้นที่เลือกซื้อมาเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกายและสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์หากคุณขายหุ้นของคุณเร็วกว่านั้นถือเป็นการขายขาดคุณสมบัติและผลกำไรใด ๆ จะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย อัตรารายได้ปกติข้อบกพร่องที่ไม่ถูกต้องเหล่านี้จะรวมอยู่ในยอดรวมค่าจ้างของคุณในช่อง 1 ของรายงาน W-2 ของคุณเกี่ยวกับข้อบังคับที่ไม่ผ่านเกณฑ์ใด ๆ ในบรรทัด 7 ของแบบฟอร์ม 1040. แสดงรายการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดในบรรทัดที่แยกต่างหากของส่วนที่ 1 หรือ 2 ของตาราง D, ขึ้นอยู่กับว่าการถือครองหุ้นระยะสั้นหรือการถือครองหุ้นระยะยาวหุ้นที่คุณขายไม่ถึงหนึ่งปีนับจากวันที่ซื้อจะถือว่าเป็นธุรกรรมระยะสั้นและต้องอยู่ในส่วนที่ฉันใช้ Part II เพื่อรายงานการทำธุรกรรมระยะยาวของคุณแสดงจำนวนหุ้นที่ขายวันที่ซื้อและขายราคาทุนราคาขายและกำไรหรือขาดทุนจากการขายต้นทุนการขายเป็นมูลค่าของหุ้นในวันใช้สิทธิ รวมทุกคอลัมน์และกรอกแบบฟอร์มภาษีเพื่อตรวจสอบภาษีเงินได้กำไรหรือการหักเงินทุนของคุณหัก ณ ที่นี้เป็น BBB ที่ได้รับการจัดอันดับ BBB สำนักธุรกิจที่ดียิ่งขึ้นลิขสิทธิ์การวิจัยการลงทุน Zacks ในศูนย์กลางของทุกสิ่งที่เราทำคือความมุ่งมั่นในการวิจัยที่เป็นอิสระ และการแบ่งปันการค้นพบที่ทำกำไรได้กับนักลงทุนการอุทิศตนเพื่อให้นักลงทุนได้เปรียบด้านการค้านำไปสู่การสร้างระบบการจัดอันดับหุ้น Zacks Rank ของเรานับตั้งแต่ปีพ. ศ. 2529 บริษัท มียอดขายเพิ่มขึ้นเกือบเท่าตัว SP 500 โดยมีอัตราการเติบโตเฉลี่ย 26 ปีผลตอบแทนเหล่านี้ครอบคลุมระยะเวลา จาก 1986-2011 และได้รับการตรวจสอบและรับรองโดย Baker Tilly บริษัท บัญชีอิสระดูประสิทธิภาพการทำงานสำหรับข้อมูลเกี่ยวกับตัวเลขประสิทธิภาพที่แสดงด้านบนข้อมูล NYSE และ AMEX มีอย่างน้อย 20 นาทีล่าช้าข้อมูล NASDAQ เป็นเวลาอย่างน้อย 15 นาทีล่าช้าคู่มือที่สมบูรณ์แบบของคุณกับพนักงานตัวเลือกหุ้นและแบบฟอร์มการรายงานภาษีพนักงานขายมักจะชดเชยพนักงานที่มีผลประโยชน์อื่น ๆ นอกเหนือจากการตรวจสอบการจ่ายเงินตัวเลือกหุ้นและแผนการซื้อหุ้นกำลังเป็นที่นิยมมากขึ้นนี่คือบางส่วนของ ตัวเลือกหุ้นพนักงานที่มากขึ้นและแผนและรูปแบบการรายงานภาษีที่จำเป็นเพื่อให้เวลาที่เสียภาษีน้อยลงความเครียดตัวเลือกหุ้นพนักงานและแผนงานการจัดซื้อหุ้นพนักงาน ESPP โปรแกรมนี้อาสาสมัครให้ผ่านนายจ้างของคุณช่วยให้คุณสามารถทำผลงานการจ่ายเงิน ที่จะใช้ในการซื้อหุ้นของ บริษัท ที่มีส่วนลดส่วนลดสามารถลดได้ถึง 15 ต่ำกว่าราคาตลาดโดยทั่วไปมีระยะเวลาในการเสนอขายที่พนักงานสามารถทำผลงานสำหรับโปรแกรมนี้ราคาตลาดของหุ้นเพื่อซื้อจะถูกกำหนด ในวันที่ซื้อเมื่อถึงเวลาที่เงินสมทบของพนักงานถูกนำมาใช้เพื่อซื้อหุ้นในราคาส่วนลดในนามของพนักงานขึ้นอยู่กับว่า พนักงานถือหุ้นเป็นระยะเวลานานส่วนลดจะถือเป็นรายได้ทั่วไปและรวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 โดยนายจ้างที่ไม่ผ่านคุณสมบัติหรือถือว่าเป็นรายได้จากการขายเงินทุนและคิดในเวลาที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับการขายตำแหน่งที่ไม่ผ่านคุณสมบัติของคุณ เป็นรายได้ค่าชดเชยที่รายงานในแบบฟอร์ม W-2 พร้อมต้นทุนการได้มาของคุณสำหรับตำแหน่งที่มีคุณสมบัติต้นทุนของคุณเป็นเพียงต้นทุนการได้มาซึ่งทำให้ส่วนลดที่ได้รับจะรายงานเป็นกำไรจากการขายแทนรายได้ปกติหน่วยสต็อคที่มีการควบคุม RSU หน่วยหุ้นเหล่านี้ ได้รับรางวัลเป็นลูกจ้างเป็นรูปแบบของค่าตอบแทนพนักงานไม่ได้รับหุ้นในขณะที่ได้รับรางวัล แต่มีแผนการให้สิทธิเฉพาะเจาะจงที่ระบุไว้เมื่อพนักงานจะได้รับหุ้นในขณะที่เสื้อสต็อกพนักงานจะได้รับ หน่วยและมูลค่าตลาดยุติธรรม FMV ของหุ้นที่ได้รับในวันที่ถือเป็นรายได้ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับแผนของนายจ้างคุณอาจเลือกที่จะจ่ายภาษีรายได้ ในขณะที่หุ้นจะได้รับรางวัลในขณะที่เสื้อสต็อกหรือในวันที่เสื้อกั๊กจำนวนเงินที่รายงานให้คุณเป็นรายได้ในแบบฟอร์ม W-2 โดยนายจ้างของคุณในขณะที่เสื้อสต็อกจะเป็นค่าใช้จ่ายของคุณแล้ว หน่วยสต็อกเหล่านี้ตัวเลือกหุ้นที่น่าสนใจ ISO ข้อกำหนดสำหรับหน่วย ISO เป็นเข้มงวดและในทางกลับกันให้การรักษาภาษีที่ดีขึ้นหน่วยงาน ISO ต้องมีขึ้นอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากที่มีการใช้ตัวเลือกนอกจากนี้คุณจะไม่สามารถขายหุ้นได้จนถึง อย่างน้อยสองปีหลังจากที่ตัวเลือกได้รับรางวัลให้กับคุณด้วยเหตุผลเหล่านี้ส่วนลดใด ๆ ที่คุณได้รับจากการซื้อตัวเลือกเหล่านี้จะถูกหักภาษีเป็นผลกำไรระยะยาวซึ่งทำให้อัตราภาษีที่ต่ำกว่ารายได้ปกติตัวเลือกหุ้น NSO ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม NSO ในขณะที่หน่วย ISO เป็นตัวเลือกที่เข้มงวดมากขึ้นหน่วย NSO มีความเป็นไปได้มากขึ้นตัวเลือกหุ้นเหล่านี้จะก่อให้เกิดรายได้ปกติและขาดทุนจากการเพิ่มทุนเมื่อตัวเลือกเหล่านี้ได้รับแล้วพวกเขาจะได้รับในราคาที่กำหนดซึ่งจะช่วยให้พนักงานสามารถใช้ตัวเลือกเหล่านี้ได้ โดยไม่คำนึงถึงราคาหุ้นในวันที่มีการใช้สิทธิเมื่อมีการใช้สิทธิพนักงานจะมีรายได้โดยเฉลี่ยส่วนต่างระหว่างราคาที่ บริษัท จ่ายให้กับราคายุติธรรมและมูลค่าตลาดยุติธรรมของ FMV ณ วันที่ซื้อราคาหุ้น หากคุณมีรายได้ค่าชดเชยใด ๆ จากนายจ้างของคุณในปีปัจจุบันรายได้นี้รวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 ในช่อง 1. ถ้าคุณขายหน่วยลงทุนเพื่อเก็บภาษีข้อมูลนี้จะรวมอยู่ในฟอร์ม W-2 เช่นกัน คุณควรทบทวนกล่อง 12 และ 14 เนื่องจากจะอธิบายถึงรายได้ใด ๆ ที่อยู่ในแบบฟอร์ม W-2 ที่เกี่ยวข้องกับตัวเลือกหุ้นของพนักงานคุณจะได้รับแบบฟอร์ม 1099-B ในปีที่คุณขายหน่วยหุ้นแบบฟอร์มรายงานการเพิ่มทุน หรือการสูญเสียที่เกิดจากการทำธุรกรรมในการคืนภาษีของคุณคุณควรตรวจสอบบันทึกการลงทุนของคุณเพื่อตรวจสอบจำนวนพื้นฐานของต้นทุนในแบบฟอร์ม 1099-B ค่าใช้จ่ายในแบบฟอร์ม 1099-B ของคุณขึ้นอยู่กับข้อมูลที่มีให้กับนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณหากข้อมูลมีอยู่ ไม่สมบูรณ์ จำนวนพื้นฐานของต้นทุนอาจไม่ถูกต้องหากค่าใช้จ่ายพื้นฐานของคุณในแบบฟอร์ม 1099-B ไม่ตรงกับเกณฑ์ค่าใช้จ่ายที่ปรับแล้วของคุณตามบันทึกของคุณให้ป้อนรหัสการปรับ B ใน TaxACT เช่นเดียวกันฟอร์ม W-2 ของคุณน่าจะไม่รวมค่าใช้จ่ายของคุณ ในแบบฟอร์ม 1099-B ดังนั้นคุณจะต้องป้อนจำนวนเงินที่ต้องปรับด้วยรหัส B หากแบบฟอร์ม 1099-B ของคุณขาดหายไปคุณจะต้องคำนวณและรายงานพื้นฐานค่าใช้จ่ายของคุณในการคืนภาษีด้วยหมายเลข 3921 คือ ที่ออกให้สำหรับตัวเลือกสต็อกแรงจูงใจในปีที่พวกเขาจะถูกโอนไปยังพนักงานรูปแบบนี้รวมถึงข้อมูลที่จำเป็นในการรายงานการขายหน่วยเหล่านี้อย่างถูกต้องเมื่อคุณตัดสินใจที่จะขายพวกเขาในอนาคตแม้ว่าคุณ don t ต้องกรอกข้อมูลจากแบบฟอร์ม 3921 ในการคืนภาษีของคุณในปีที่คุณได้รับแบบฟอร์มคุณควรบันทึกแบบฟอร์มที่มีบันทึกการลงทุนของคุณ 3922 รูปแบบออกสำหรับตัวเลือกหุ้นของพนักงานที่คุณซื้อ แต่ไม่ขายเนื่องจากคุณยังไม่ได้ขายหุ้นระยะเวลาการถือครอง ความต้องการไม่ได้ผึ้ง n กำหนดดังนั้นนายจ้างไม่รวมรายได้ค่าชดเชยในแบบฟอร์ม W-2 เป็นรายได้ธรรมดา F 3922 จะถูกจัดเตรียมให้คุณสำหรับการใช้งานในอนาคตของคุณเมื่อคุณขายหน่วยและต้องรายงานรายได้ในแบบฟอร์มการคืนภาษีของคุณเช่นเดียวกับแบบฟอร์ม 3921 บันทึกแบบฟอร์ม 3922s พร้อมกับบันทึกการลงทุนของคุณ Taxax ทำเตรียมและจัดเก็บภาษีของคุณรวดเร็วง่ายดายและราคาไม่แพงเพื่อให้คุณได้รับเงินคืนสูงสุดนี่เป็นข้อตกลงที่ดีที่สุดในการเสียภาษีเริ่มฟรีทันทีหรือลงชื่อเข้าใช้บัญชี TaxAct ของคุณขอบคุณสำหรับข้อมูลที่ฉัน มีคำถามบัญชีภาษีของฉันได้รับแฟ้มภาษี 2014 ของฉันโดยไม่มีแบบฟอร์ม 3921 บัญชีของ บริษัท ของฉันไม่เคยยื่นหรือแจกจ่ายแบบฟอร์มเหล่านี้และไม่คิดว่าพวกเขาจำเป็นต้องใช้ตัวเลือกของฉันในปี 2014 และขายในปี 2015 ฉันมี ขยายภาษีของฉันจนถึงเดือนตุลาคม แต่ฉันควรจะยืนยันการรับของฉัน 3921 มันเป็นที่ต้องการพวกเขาให้มันกับฉันขอขอบคุณสำหรับความช่วยเหลือของคุณกรุณาพูดคุยยกเลิก